一、单项选择题
1、陈女士于2002年12月26日在商场购物乘电梯时不幸被电梯挤伤，要求该商场予以赔偿。法院判决商场应赔偿陈女士的损失0.6万元，并规定必须于2004年6月2日之前赔偿到位。商场未执行判决，则陈女士可向法院申请执行，申请执行的期限是（    ）。
A、2002年12月26日～2022年12月26日     B、2004年6月20日～2004年12月20日    C、2004年6月20日～2005年6月20日    D、2004年6月20日～2006年6月20日
2、个人独资企业的投资人在申请个人独资企业设立登记时，明确以家庭共有财产作为个人财产出资的，应当依法（    ）。
A、以家庭共有财产对企业债务承担无限责任    B、以家庭共有财产对企业债务承担有限责任    C、以投资人个人财产对企业债务承担无限责任    D、以投资人个人财产对企业债务承担有限责任
3、甲、乙、丙三位合伙人签订合伙协议，并在协议中约定，出现争议时，提交企业所在地仲裁机构仲裁解决，后来发现该合伙协议的内容部分无效，则（    ）。
A、发生的纠纷可以直接诉讼解决      B、不影响其中仲裁协议的效力      C、表明仲裁协议也无效        D、仲裁协议的效力待定
4、甲有限责任公司于2001年8月10日设立，并持续经营。根据公司法规定，该公司2004年年度检验的时间为（    ）。
A、2005年1月1日～1月31日      B、2005年1月1日～3月31日    C、2005年1月1日～8月31日      D、2005年1月1日～4月30日
5、丙股份有限公司发行的部分股票属于无记名股票，拟于2005年6月15日召开2004年股东大会年会，应当将会议审议的事项于会议召开（    ）之前予以公告。
A、10日       B、15日      C、45日      D、30日
6、乙公司2004年底的注册资本为人民币3500万元，截至2004年初累计已提法定盈余公积1720万元，2004年弥补亏损后净利润500万元。则该公司2004年至少应提取法定盈余公积（    ）万元。
A、100万元     B、75万元     C、50万元     D、30万元
7、国外甲乙两位投资人拟在中国境内投资设立外资企业，投资总额为300万美元，均分期出资，其中甲控股60％。根据法律规定，甲投资人的第一期出资不应少于（    ）美元，且自营业执照签发之日起90天内缴清。
A、18.9万元     B、27万元      C、36万元      D、45万元
8、下列规定中，符合中外合资经营企业法规定的是（    ）。
A、合营企业的最高权力机构是股东会，每次会议至少有2/3的股东参加方为有效    B、最高权力机构是董事会，董事每届任期4年    C、合营企业中，各方未规定利润分配比例的，应平均分配      D、合营一方转让其出资的，须经半数以上股东同意
9、丁企业被依法宣告破产，丁企业土地使用权转让所得为1100万元，破产前该企业的部分土地使用权用于对所欠北云公司700万元货款提供抵押担保，该担保有效。清算期间，发生职工生活费150万元、清算费用50万元，所欠职工工资120万元，则土地使用权转让所得形成的破产财产数额为（    ）万元。
A、1100      B、280      C、350      D、400
10、蓝宁公司被依法宣告破产，该公司所欠下列债务中，属于破产债权的是（    ）。
A、破产前以签订合同方式取得的财政周转金借款，并规定应予偿还    B、所欠乙公司的货款，且已超过诉讼时效     C、蓝宁公司开办单位对债务人未收取的管理费、承包费       D、工商部门对蓝宁公司破产前应收而未收到的罚款
11、甲公司申请开户，银行同意，向乙公司开出面值80万元的银行汇票，出票日为2005年4月16日，该票据应自（    ）提示付款。
A、到期日起10天内向承兑人    B、出票之日起1个月内向付款人    C、出票之日起10天内向承兑人     D、到期之日起1个月内向付款人
12、华达会计师事务所受聘为京发公司发行股票出具评估报告，按规定华达会计师事务所及其为该报告出具审计意见的注册评估师，在（    ）内，不得买卖该种股票。
A、自出具报告之日起至报告公开后5日    B、自接受公司委托之日起至上述文件公开后6个月     C、在股票承销期内和期满后6个月      D、在该股票承销后5天内
13、甲欠乙货款1000万元，其中250万元以房屋作抵押担保，剩余750万元由丙承担连带保证责任。到期后，甲不能归还货款，乙放弃对抵押物的优先受偿，则丙担保人承担的保证责任金额为（    ）万元。
A、500       B、750       C、1000       D、0
14、甲、乙双方签订的购销合同，必须执行政府的定价，2004年9月20日合同签订时政府定价为每吨0.6万元。2004年10月10日政府定价为每吨0.7万元，2004年12月5日为合同履行日，此时政府定价为每吨0.75万元，乙方按期供货。2004年12月20日甲才付款，此时政府定价为每吨0.5万元，则甲应按照每吨（    ）付款。
A、0.6万元      B、0.7万元      C、0. 5万元      D、0. 75万元
15、乙公司截至2004年6月30日欠交税款600万元，欠付工商部门罚款120万元。2004年7月初公司以房产作抵押向丙公司赊购材料，应付货款700万元，抵押有效。到2005年4月10日，乙公司所欠货款、税款及工商部门罚款均未支付。丙方要求对抵押物拍卖款760万元优先受偿。根据规定，对拍卖变价所得应首先受偿的是（    ）。
A、所欠货款和工商部门罚款     B、所欠丙公司货款     C、所欠税款600万元              D、所欠工商部门罚款120万元
16、王某2004年购买房屋1套，价款35万元；接受捐赠房屋一套，市价32万元，税务机关核定的计税价格30万元，契税税率为4％。则王某2004年应交契税（    ）万元。
A、1.4         B、2.6       C、2.68       D、1.2
17、丙公司为增值税一般纳税人，全年销售混凝土商品含增值税收入318万元，则全年应交增值税额（    ）万元。
A、39          B、51         C、18        D、19.08
18、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入80万元，向顾客出售烟、酒收入104万元，商业企业小规横纳税人增值税税率为4%，则该娱乐城本月应交营业税（    ）万元。
A、12        B、16        C、28        D、48.8
19、湘江贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（    ）万元。
A、90        B、51        C、63        D、35.7
20、甲上市公司本年发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是（    ）。
A、按应收账款余额的5‰计提坏账准备金    B、对已经技术落后的设备计提的固定资产减值准备金   C、为在建工程借款在工程期间发生的利息支出    D、上交的增值税
21、某外商投资企业全年销货总额7000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为（    ）万元。
A、22.8      B、24      C、30.5      D、32.5
22、王经理本月发生的工资收入1.2万元，购买彩票中奖收入50万元，为他人提供劳务报酬收入8万元，房屋租金收入3000元。则王经理应交个人所得税（    ）元。
A、120600      B、120685     C、120805      D、118600
23、某公司所欠税款1000万元逾期末交，税务机关责令限期交纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用（    ）手段，以确保税款的合法征收，才是最恰当的方法。
A、拍卖该公司财产     B、查封该公司财产    C、阻止吴某出境     D、扣押该公司财产
24、某油田9月份生产原油40万吨（单位资源税额8元/吨），其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气5万立方米（单位资源税额6元/千立方米）。则该公司9月份应交资源税（  ）万元。
A、256        B、620      C、320        D、556
25、甲公司共有两栋房产，第一栋出租，年租金80万元；第二栋公司作办公用房，原值1000万元，税务机关允许扣除20％的余值。则甲公司本年应交房产税（  ）万元。
A、19.2      B、10. 46      C、104.6      D、129.6

二、多项选择题
1、经济法主体违反经济法律规定，应承担民事责任的方式有（    ）。
A、罚款     B、赔偿损失    C、罚金    D、支付违约金
2、下列项目内容中，属于法律事实的有（    ）。
A、甲以普通产品伪装成名优产品的行为    B、发生地震和海啸      C、乙按期交货的行为    D、丙公司走私红酒的行为
3、下列内容中符合个人独资企业法规定的有（    ）。
A、投资人只能为一个自然人，且投资人对企业债务承担无限责任     B、个人独资企业为非法人企业，不能以企业的名义从事民事活动，企业资产不低于人民币5万元     C、个人独资企业名称不得使用“有限”、“公司”字样      D、投资人可以用自己的劳务、存款或家庭共有的房屋出资
4、根据合伙企业法规定，合伙企业的下列（    ）事务，必须经全体合伙人一致同意方为有效。
A、合伙人之间转让持有合伙企业的财产份额    B、处份合伙企业的不动产      C、改变合伙企业的名称    D、转让合伙企业拥有的专利技术
5、下列内容中，符合公司法关于有限责任公司规定的有（    ）。
A、国有独资公司的董事为3～9人    B、公司的注册资本不少于人民币100万元     C、有限责任公司的法定代表人可以是公司董事长或执行董事    D、股东可以土地使用权、专利权作价出资，但不得超过公司注册资本的20%
6、华达公司为上市公司，该公司的下列（    ）事项应由股东大会以特别决议通过。
A、董事会、监事会成员的任免及其报酬支付方法    B、与本公司以外的李某签订合同，将公司全部主要业务交予李某管理    C、公司年度报告    D、发行公司债券及回购本公司股票
7、联合公司是由中方甲公司与美国商人共同出资组建的具备法人资格的中外合作经营企业，该企业在作出下列（   ）决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出决议。
A、公司资产抵押    B、增加公司注册资本    C、公司的合并、分立或解散    D、公司向银行申请贷款
8、下列内容中，符合外商投资企业法规定的有（   ）。
A、外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。    B、中外合作经营企业的各方投资人应按出资比例分配利润、分摊亏损    C、中外合资经营企业的年度报告、清算会计报告应经中国注册会计师出具证明方为有效      D、中外合作经营企业投资总额在3500万美元的，注册资本不得低于1200万美元
9、根据破产法规定，破产企业的下列财产中不属于破产财产的有（   ）。
A、企业破产前向党员职工收取的党费    B、破产前融资租赁租入财产      C、担保物灭失后由保险公司支付的赔偿金    D、破产前以经营租赁方式租出的设备
10、丁公司经债权人申请，法院于2004年8月7日受理丁公司的破产申请，2004年12月20日宣告丁公司破产。清算组认为丁公司发生的下列（    ）行为，应予撤销，追回的财产并入破产财产。
A、对欠乙公司的货款于2004年3月5日提前偿还    B、丁公司于2004年4月16日宣布放弃对甲公司的债权300万元    C、2004年11月10日将部分财产无偿赠送给街道      D、丁公司2004年6月20日降价出售鲜活产品
11、甲公司向乙公司购货开出支票支付货款，则该支票的（    ）。
A、付款地属于绝对应记载事项    B、金额和收款人名称可以授权补记    C、签章与甲公司在银行的预留印章不符的，银行可以对甲公司处票面金额5％，但不低于1000元的罚款    D、持票人自出票之日起10日内提示付款
12、根据证券法规定，上市公司的下列事项中，属于重大关联交易事项，应在年度会计报告中作为重大事项说明的有（    ）。
A、对某一关联方，在报告期内累计交易总额高于3000万元      B、关联方注册资本增减变动比例超过10％    C、对某一关联方，报告期内累计交易占本期净利润10％以上的    D、对某一关联方，报告期内累计交易占上市公司最近一期经审计净资产值5％以上
13、根据《合同法》的规定，下列经济合同中属于无效合同的有（    ）。
A、甲、乙双方对商品质量标准认识不统一，而错误签订的合同    B、甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同    C、乙方未经丙方授权，代表丙方与丁签订的合同    D、丙、乙双方串通签订的将乙公司国有资产无偿转让给丙个人的合同
14、我国《海关进出口税则》规定的关税进口税率包括（    ）。
A、最惠国税率    B、关税配额税率      C、特惠税率      D、协定税率
15、甲公司根据合同，将部分存货放在乙的仓库保管，到期甲提走货物并向乙支付仓库租金。甲到期后无款支付租金，乙不准甲提走货物。乙采用留置担保方式，则其留置担保的范围包括（    ）。
A、主债权及利息     B、违约金、损害赔偿金    C、留置物保管费     D、实现留置权的费用
16、下列内容中，符合合同法规定的有（    ）。
A、在买卖合同中，标的物的所有权自开出销售发票时转移    B、租赁合同中，租赁期限不得超过20年，超过20年的，超过部分无效。    C、借款合同中，借款利息不得预先在本金中扣除    D、专利实施许可合同属于技术转让合同
17、乙公司进口的下列产品中，在进口环节应从量定额计征消费税的有（    ）。
A、彩色电视机    B、啤酒     C、汽油      D、化妆品
18、甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（    ）。
A、二车间继续领用加工为产成品    B、公司在建工程领用      C、调运外省门市部准备出售        D、作为礼品送给顾客
19、丙公司本月发生的下列业务中，应交营业税的有（    ）。
A、转让非专利技术     B、出售机器设备    C、将生产的工艺品出售       D、取得广告发布收入
20、计算企业应纳税所得额时，企业发生的下列收入，应计入收入总额中计算交纳所得税的有（    ）。
A、以先征后退方式收到国家退回的消费税    B、收到国家返还的教育费附加    C、购买国债的利息收入    D、转让国债的收益
21、计算外商投资企业应交企业所得税时，外商投资企业发生的下列（    ）支出，可以从收入总额中扣除。
A、诉讼费    B、资本的利息    C、向与本企业无关联的高校科研机构捐赠的研究经费    D、上交总机构的特许权使用费
22、在中国境内的外商投资企业、外国企业购置并使用的下列（    ）运输工具，应交纳车船使用税。
A、摩托车      B、载货汽车     C、非机动船     D、小汽车
23、在我国境内开采下列（    ）产品的单位和个人应交纳资源税。
A、原煤       B、人造石油      C、天然气       D、有色金属原矿
24、企业因下列（    ）原因导致资金短期困难的，经税务机关批准可以延期纳税，但最长不超过3个月。
A、短期投资不愿意出售变现       B、海潮造成自然灾害      C、可供纳税的资金被意外偷盗     D、企业因扩大再生产占用资金量过大
25、根据《债券法》规定，上市公司的下列（  ）情况，应作为重大事件予以披露。
A、公司因火灾造成的损失额占公司净资产的11％    B、聘任新的总经理      C、法院依法撤销股东大会关于股利分配的决议    D、甲股东持有该公司的股份由15％减少到8％

三、判断题
1、税务机关扣押乙公司的税务登记证，乙公司对此不服，可以直接向法院起诉，也可以自知道该具体行政行为之日起60天内向上级税务机关申请行政复议。（   ）
2、下岗职工张某以个人积蓄投资兴办小型个人独资企业，请朋友李某代为管理，并规定李某对外代表本企业签订合同的标的不得超过3万元，否则合同无效。张某对李某的这一规定，适用于李某签订的任何一份合同和任何一方合同当事人。（   ）
3、甲、乙、丙三位合伙人约定合伙企业的债务平均分摊，该企业清算时，用企业全部资产抵偿债务后，尚欠A债权人货款6万元，A要求甲以个人名下的其他财产偿还，甲可以只还给A债权人2万元。（   ）
4、张某投资的个人独资企业清算，企业财产不足以清偿债务，则应该由张某的存款、股票等继续清偿。（   ）
5、公司法规定，有限责任公司在弥补亏损前，不交所得税。（   ）
6、丙公司总股本为人民币5亿元，则其中向社会公开发行的股份达到0.75亿元时，才符合股票上市的条件。（   ）
7、加拿大商人与中方A公司2003年8月20日签订合同，拟收购A公司下属的B公司部分财产（买价50万美元），将B公司变为中外合资经营企业。9月28日取得合营企业营业执照，则外方投资者应于2005年3月28日之前支付全部买价。（   ）
8、外资企业的外方投资人，经审批机关批准，可以用中国境内兴办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。（    ）
9、甲公司于2004年9月12日被法院依法宣告破产，在宣告破产前乙公司欠甲公司货款150万元尚未归还，甲公司被宣告被产后，因继续履行相关经济合同，甲公司对乙公司形成债务300万元。根据破产法规定，甲、乙两公司互欠的150万元债权债务可以相互抵销。（   ）
10、乙公司于2003年8月为丙公司的债务提供担保，在保证期间乙公司被宣告破产，该保证责任不因乙公司破产而免除。（   ）
11、他人租赁上市公司的资产，且该事项为上市公司带来的利润达到上市公司当年利润总额10%以上的，上市公司应详细披露有关合同的主要内容。（   ）
12、乙公司开出面值400万元的支票向甲公司付款时，签发的支票属于空头支票，按规定甲公司可以要求乙公司支付15万元的赔偿金。（   ）
13、甲股东采用要约收购方式收购丙上市公司的股份，按规定公告其收购要约，则收购要约的期限不少于45天，不超过90日。（    ）
14、中原服装厂与南方制造公司签订合同，要求服装厂为制造公司生产1000套工作服，并于2004年12月20日交货；制造公司于2004年12月26日付款。到12月26日服装厂仍未交货，则南方制造公司也可以拒绝付款。（   ）
15、甲、乙两公司拟签订甲商品为购销合同，在签订过程中，甲公司故意隐瞒了提供的甲商品是赝品的关键事实，后经乙公司调查发现，给乙公司造成损失60万元，导致合同无法订立，根据合同法规定，甲公司应承担缔约过失责任，赔偿由此给乙公司造成的损失。（   ）
16、甲公司欠乙公司的设备租金一直未偿还，乙公司向法院提起诉讼。甲公司不执行判决结果（拒付）；法院查封了甲公司的部分财产。此时甲公司被宣告破产，乙公司可以就查封的物资优先受偿。（   ）
17、丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税业务发生时间为产品完工入库的当天。（   ）
18、丙公司自制的A产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17%的增值税税率，则该批A产品应交增值税14.96万元。（   ）
19、甲企业生产的应税消费品，部分对外销售，部分响应政府号召捐赠给社会公益事业。甲企业用于社会公益性捐赠的产品，不交增值税和消费税，也不交所得税。（   ）
20、企业收到联营方分来的税后利润85万元，对方适用15％的所得税税率。则分来的利润应交18万元的所得税。（   ）
21、某大学李教授用10年时间完成一本专著出版，获报酬收入15000元，则应交个人所得税2100元。（   ）
22、精诚公司与甲公司签订一份租赁合同，将价值1000万元的设备出租，年租金200万元；同时与银行签订借款合同，借款4000万元。则甲公司按规定应交印花税0.4万元。（   ）
23、甲公司开发的房屋出售完毕，收入总额9800万元，预计扣除项目金额7000万元。则该项收入应交土地增值税840万元。（   ）
24、对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊情况的，可以延长到5年。（   ）
25、甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立合伙企业，该合伙企业经营一段时间后，乙死亡；乙的儿子要求继承财产，甲、乙两位合伙人尚未表态。乙死亡属于退伙，乙的儿子属于入伙。 （  ）

四、简答题
1、某省税务机关对省会所在地的市税务局执法检查中，搜集到以下情况：
（1）甲公司于2002年4月20日领取营业执照，于6月10日接税务机关通知，责令甲公司于6月20日之前办理税务登记。甲公司认为自己尚未开业，未予理睬。6月22日，税务机关提请工商管理机关吊销甲公司的营业执照。无奈，甲公司于6月23日补充完成税务登记手续，领取税务登记证件（认定为一般纳税人）。
（2）由于公司一直未经营，经董事长同意，将税务登记证转借给乙公司使用，被税务机关处以0.7万元的罚款。
（3）2002年9月18日甲公司正式经营，对个人消费者出售产品，并开出增值税专用发票。
（4）2003年3月15日，甲公司准备内部装修，申请停业登记时，税务机关要求甲公司先办理年度所得税纳税申报，甲公司认为经营期不足一年，又未盈利，拒绝办理。
（5）2004年12月5日税务机关对甲公司再次检查时，重点进行发票使用情况检查。发现甲公司2004年9月份开出的发票存根联部分已销毁，同时发现甲公司在规定的纳税期内将部分货款提前转移到股东个人账户上，有逃避纳税义务的行为。经区分局主持工作的常务副局长批准（局长在外地开会），书面通知甲公司开户银行冻结存款。
同时还发现甲公司在内部装修期间，一直未停止营业，但销售的产品收入一直未交税。税务机关要求其补交税款，该公司董事长以武力阻止，情节严重。有人认为构成偷税罪，有人认为构成抗税罪。
要求：根据以上资料分析回答下列问题：
（1）税务机关提请工商部门吊销甲公司营业执照是否正确？甲公司申请税务登记应提供哪些资料?
（2）税务机关对甲公司处以0.7万元的罚款是否正确？
（3）2002年9月，甲公司专用发票的使用是否正确？
（4）甲公司是否应办理2002年的所得税纳税申报？
（5）税务机关冻结甲公司银行存款的行为属于采取的什么措施？程序是否正确？甲公司发票存根联的保存是否正确？
（6）税务机关补征税款是否正确？甲公司董事长的行为属于什么性质的行为？
（7）偷税罪与抗税罪的区别何在？

2、中方甲公司与外方乙公司拟共同出资设立中外合资经营企业（简称合营企业），协议规定：
（1）合营各方投资总额900万美元，成立合资企业的注册资本为400万美元。公司注册资本中，外方投入60万美元。
（2）合营中方一次交清出资，外方分期出资。外方的第一期出资，自营业执照颁发之日起6个月内交清，外方的最后一期出资，自营业执照签发之日起4年内缴清。
（3）合营企业设立董事会，不设股东会，董事每届任期四年。
以上协议未能通过政府有关部门的审批，并要求予以改正，改正后方能设立合营企业。合营企业设立后，出现了以下问题：
① 外方合营者未经中方合营者同意，决定将自己持有合营企业的股份转让给丙方。
② 中方认为合营企业应设总会计师，但外方投资者不同意。
③ 该公司共有7名董事，经董事长和A董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事共4人（含董事长）。会上一致同意修改合营企业的章程，并由出席会议的董事及列席会议的监事会主席签字。中方股东认为此次董事会会议无效。
（4）外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业，变更后外方合作者在前4年先行收回投资，每年固定收回投资12万美元；该部分支出列入合作企业的每年生产成本。并规定合作期满后，合作企业的固定资产归甲方所有，但甲方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。
要求：根据以上资料分析回答以下问题：
（1）合营企业协议中有哪些内容不合符法律规定？
（2）分析说明合营企业的争议应如何解决？我国法律对这些争议是如何规定的？
（3）外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的条件是否合法？

五、计算题
（一）某企业属于大连市以石油化工生产为主的增值税一般纳税人，生产A、B、C、D四种产品，A、B、C三种产品适用17%的增值税税率，D适用产品13%的增值税税率，A产品适用45%的消费税税率，同时每箱还征收消费税0.2万元，B、C两产品均适用25%的消费税税率，D产品不交消费税，2004年发生下列相关业务：
1、1月20日为生产产品进口物资，海关完税凭证注明，买价900万元，关税300万元，增值税204万元。
2、2月22日从小规模纳税人购进农业产品，买价200万元，全部用于产品生产。
3、3月9日为生产B产品购入甲材料，专用发票注明买价600万元、增值税102万元，材料已领用，增值税扣除凭证丢失。但运费发票未丢失，注明发生运费30万元。
4、3月27日购入无须安装的设备一台，专用发票注明买价600万元，增值税102万元。当月投入使用。
5、4月16日购进乙材料，专用发票注明买价500万，增值税85万元，其中40%的部分用于在建工种，60%用于产品生产。
6、7月3日购入甲设备，专用发票注明买价400万，增值税68万元，普通发票注明运费50万元，8月份安装完毕，投入使用。
7、本年生产并出售A产品800箱，每箱含增值税售价3.51万元，另外，每箱代有关部门收取行业基金0.234万元。
8、甲设备投入生产后，生产的B产品有500套对外出售，每套含增值税售价2.34万元，300套在建工程领用，每套成本0.4万元，200套送给社区服务中心。
9、生产的C、D两种产品对外出售，未能分开核算，含增值税销售收入936万元。
要求：根据以上资料分别计算：（1）本年允许抵扣的进项税额；（2）本年销项税额；（3）本年应交增值税；（4）本年应交消费税。

（二）丙公司适用33%的企业所得税税率，上年发生亏损113.5万元尚未弥补，本年经营情况如下：
1、全年产品销售收入9300万元，产品加工修理收入700万元
2、购买股票转让收益60万元，购买企业债券利息收入90万元，购买国债利息收入40万元。
3、全年发生销售费用240万元，其中销售回扣支出60万元。
4、发生职工工资支出及按实际工资总额提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费共593.5万元。
5、全年产品销售成本及加工成本6140万元（不含工资费用支出），在建工程成本支出950万元。
6、全年借款利息支出330万元，其中包括年初为在建工程的借款1100万元，年利率10％，工程尚未完工，借款期2年。
7、全年发生招待费73万元，税收罚款支出25万元，诉讼费支出10万元，产品维修服务支出480万元，水电费190万元，固定资产折旧300万元（其中职工个人住房折旧100万元）。担保损失130万元。
8、公司发生新技术开发费用支出260万元，上年支出为200万元；公司通过民政部门对外公益性捐赠支出100万元，直接对山区小学捐赠支出25万元。
9、企业1～11月份累计已预交所得税330万元，全年已交增值税520万元、消费税260万元，，营业税20万元，城建税及教育费附加80万元。公司职工500人，当地税务机关允许从收入中扣除的工资标准为每人每月700元
要求：根据以上资料计算：（1）企业哪些收入免交企业所得税？（2）哪些支出不得从收入总额中扣除？（3）哪些费用超过了税法规定的扣除标准？（4）全年应纳税所得额（5）年终应补交企业所得税

六、综合题
（一）甲上市公司根据合同于2004年3月22日开出面值600万元，5个月期的商业汇票，但票面注明的出票日期为3月19日，交付给乙公司支付材料款，A、B二位保证人为乙公司保证，并在票据正面注明保证字样和保证人签章。乙收到票据后并未向甲公司足额供货，但按期向承兑人提示承兑。并于2004年6月9日将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，汇票金额变为900万元。丁公司于2004年8月22日向承兑人提示付款，由此牵涉出以下问题：
1、甲公司认为票据未记录付款地和出票地，记载事项不完整，乙公司未履行合同，拒绝付款；承兑人认为持票人未按规定期限提示付款，拒绝承兑。
2、丁公司向丙公司索要票据款项，丙公司认为票据背书时未注明背书日期，背书行为无效，拒绝承担责认。
3、丁要求乙付款，乙认为付款金额不确定，拒绝付款。
4、丁要求A、B两位担保人代为付款，A认为自己只承担一半的责任，另一半责任由B承担。B认为自己只对乙负责，乙背书转让时未经自己同意，故背书转让后，不再承担票据保证责任。
5、甲公司为了缓解资金压力，经C股东2004年9月5日提议，拟于12月2日召开临时股东大会，审议发行公司债券事项，并于11月18日将审议事项通知各股东。
要求：结合以上资料，根据票据法的规定，分析回答下列问题：
（1）影响汇票有效性的记载事项有哪些？甲的理由是否成立？该票据的有效期应从哪一天开始计算？
（2）承兑人拒绝承兑的理由是否成立？
（3）提示承兑的记载事项有哪些？承兑的效力是什么？
（4）丁要求丙、乙、A、B代为付款，属于行使什么权利？该权利行使的程序是什么？
（5）丙公司拒绝付款的理由是否成立？丙应对该票据承担哪些责任？
（6）乙公司拒绝付款的理由是否成立？
（7）A、B的观点是否正确？
（8）若乙代为付款后，应如何保障自己的权利？
（9）丁不慎遗失票据，可以采用哪些补救措施？最有效的补救措施是什么？
（10）上市公司在哪些情况下可以召开临时股东大会？甲公司召开临时股东大会的议事规则是否符合要求？

（二）甲方（国有企业）于2001年3月10日以书面方式向乙方（有限责任公司）求购A产品，数量100台，每台价20万元，于同年5月5日前一次供货，货到后15天内付款。甲方以产作抵押，对所欠供货方的货款担保。
乙方于3月14日收到甲方的求购函后，于当天以电子邮件的方式回复甲方，同意所提的一切条件，表示完全可以按期供货。
双方另外于3月20日补签一份以甲方办公楼作抵押，为乙方200万元债权担保的书面合同。
乙方为了保证向甲方及时供货，又与丙方（合伙企业）签订一份向丙方购买100台A产品的购货合同，总买价150万元，货到后付款。合同规定丙方于4月30日前将货物直接运到甲方所在地，凭甲方的验货证明，乙当日以本票方式向丙方结清货款。
丙方将货物如期送到甲方，甲方开出验货合格清单。乙方也于当日通过开户银行开出金额150万元的本票交丙方。丙方于5月3日将本票交银行进账时，出票银行告知，乙方无款支付，故拒绝付款。
丙方进一步调查得知，乙公司属于3位股东出资设立的有限责任公司，注册资本共300万元，其中两位股东出资共110万元全部到位，第三位应出资190万元，实际只出资到位30万元。
乙方于5月15日向甲方索要货款，甲方拒付。理由是签订合同时，乙方并无A产品，属于欺诈行为，乙方应承担缔约过失责任。乙方根据抵押合同，要求法院以抵押物清偿甲方所欠乙的货款。法院认为甲方用于抵押的房产必须进行抵押登记，且事先已用于对丁公司180万元债权的抵押担保登记，抵押物总价值270万元。乙方与甲方对抵押合同进行了抵押物补充登记。
同时甲、乙、丙三方还提出了以下问题：
1、甲方认为，货物由丙方供应，故货款应支付给丙方，因为乙方将供货的义务和收款权利均转移给了丙方。且甲、乙双方之间也无书面购销合同。
2、乙方认为，乙丙双方签订的合同无效，因为丙方属于合伙企业，无独立企业法人资格，故无权以企业名义对外签订合同。
3、乙方提出丙企业的合伙人之一A个人欠乙公司账款20万元，乙公司有权将A欠乙公司的20万元账款抵偿乙欠丙的部分货款。
4、丙提出，由于乙未按期支付货款，导致丙无法正常经营，申请清算。银行指定清算人清算的结果如下：
（1）丙企业变现的资产价值22万元；
（2）发生清算费用1.6万元，欠职工工资7万元，欠社会劳动保险费用3万元，欠税款8万元，欠其他企业货款55万元；
（3）丙企业合伙人之一B尚有存款10万元，股票价值14万元，房屋一栋价值17万元。
要求：根据以上资料，结合《合同法》、《公司法》和《票据法》的规定，回答下列问题：
1、甲乙双方有无书面购销合同？
2、甲方抵押的房产，应如何清偿？
3、出票银行拒绝向丙方付款是否合法？
4、丙方与乙方的书面合同是否有效？
5、乙公司第三位股东出资不完整应如何处理？
6、甲可否直接将货款支付给丙方？
7、乙方是否应对甲方承担缔约过失责？
8、乙方与丙方、A三者之间的债权债务能否相互抵消？
9、丙企业清算时，清算程序和手续应如何办理？

《经济法》参考答案
一、单项选择题
1、C  2、A  3、B  4、D  5、C  6、D  7、A  8、B  9、D  10、A  11、B  12、C  13、A  14、D  15、C  16、B  17、C  18、D  19、B  20、A  21、A  22、B  23、C  24、D  25、A
二、多项选择题
1、BD  2、ABCD  3、AC  4、BCD  5、AC  6、BD  7、ABC  8、ACD   9、BC  10、ABC  11、BCD  12、ACD  13、BD  14、ABCD  15、ABCD  16、BCD  17、BC  18、BCD  19、AD  20、A BD  21、AC  22、ABCD  23、ACD  24、BC  25、ABCD
三、判断题
1、√  2、×  3、×  4、√  5、×  6、√  7、×  8、√  9、×  10、√  11、√  12、×  13、×  14、√  15、√  16、×  17、×  18、×  19、×  20、√  21、×  22、√  23、√  24、×  25、×

四、简答题
1、（1）税务机关的行为正确。
① 纳税人自领取营业执照之日起30日内应申请办理税务登记。未按规定期限申请办理的，由税务机关责令其限期改正；
② 逾期仍未改正的，税务机关可以提请由工商行政机关吊销纳税人的营业执照。
③ 申请办理税务登记时应提交的资料参见教材P416。
（2）对甲公司的处罚正确。甲公司违反了《税收征管法》关于严禁出借、买卖税务登记证的规定。税务机关发现此行为，可处以2000元以上1万元以下的罚款。
（3）甲公司增值税专用发票使用错误。向消费者销售应税项目、销售免税项目等，不得开具专用发票。
（4）应当办理年度所得税纳税申报。所得税纳税年度为元月1日～12月31日，在1个年度中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度。
（5）① 甲公司发票存根联的保管不符合规定，应至少保存5年。
② 对甲公司采取的是税收保全措施，但程序不正确。首先，发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可责令其提前交纳税款。其次，在限期内发现纳税人有明显转移财产等迹象的，可责令其提供纳税担保。第三，纳税人不提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，方可采取保全措施，且冻结的存款只能相当于应纳税款部分。
（6）董事长的行为属于抗税。理由参见教材。
（7）偷税罪与抗税罪的区别参见教材。

2、（1）合营企业协议中，有以下内容不合法：
① 注册资本占投资总额的比例不正确，注册资本应占投资总额的1/2以上，注册资本不应少于450万美元。
② 注册资本中外方出资的比例不合法，外方认缴出资额只占注册资本的15%（ ）；法律规定，中外合资经营企业中，外方的出资比例不应低于注册资本的25%。
③ 出资时间的规定错误，各方合营者应同期、同步、按比例交付出资。第一期的出资时间和比例错误。分期出资的，合营各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15％，并且自营业执照颁发之日起3个月内交清。外方最后一期出资的时间不正确，法律规定，合营企业注册资本为300万～1000万美元，在分期出资情况下，各方投资者的最后一期出资必须自营业执照签发之日起3年内缴清。
（2）对争议的解决，应按中外合资经营企业法的规定处理。
① 外方私自向第三方转让出资错误。法律规定，合营一方向第三方转让其全部或部分出资的，须经合营他方同意，并报审批机构批准，向登记机关办理变更登记手续。
② 外方关于合营企业不设总会计师的观点错误，合营企业应设总会计师，协助总经理负责企业的财务会计工作。
③ 此次董事会无效。因为必须有1/3以上的董事提议，方能召开临时董事会；且应有2/3以上的董事出席会议。合营企业修改公司章程须经出席会议的董事一致通过方为有效。在以上方面，此次会议均未达到法定的比例标准要求。
另外，董事会会议的签字手续错误。公司法规定，应经出席会议的董事及董事会秘书签字后存档，监事会主席无须签字。
（3）外方的要求中，以下方面存在错误：
① 外方拟定每年先行收回投资的支出部分计入合作企业成本错误。外方合作者只有在合作企业的亏损弥补后，方能收回投资。表明合作企业的外方合作者只能用企业利润先行收回投资，而不能计入成本。
② 合作期满，固定资产归中方投资者所有的处理方式错误。凡约定外方合作者在合作期内先行收回投资的，合作期满后，合作企业的固定资产应无偿归中方投资者所有。

五、计算题
（一）（1）本年允许抵扣的进项税额
① 进口物资进项税额＝204万元
② 购进农产品进项税额＝200×13%＝26万元
③ 购进甲材料运费＝30×7％＝21万元
④ 购进乙材料进项税额＝85×60％＝51万元
⑤ 购入甲固定资产进项税额＝68＋50×7％＝71.5万元
本年允许抵扣的进项税额合计＝373.5万元
（2）本年销项税额
① A产品＝800×（3.51+0.234）÷（1+17%）×17%＝435.2万元
② B产品＝1000×2.34÷（1+17%）×17%＝340万元
③ C、D两种产品＝936÷（1+17%）×17%＝136万元
合计                                   911.2万元
（3）本年应交增值税＝911.2－373.5=537.7万元
（4）本年应交消费税
① A产品＝800×(3.51+0.234)÷(1+17%)×45%＋800×0.2＝1312万元
② B产品＝1000×2.34÷（1+17%）×25%＝500万元
③ C、D两种产品＝936÷（1+17%）×25%＝200万元
合计                                   2012万元

（二）（1）国债利息收入免税
（2）下列支出不得从收入中扣除
① 回扣支出=60万元
② 在建工程支出=950万元
③ 工程借款利息支出＝1100×10％＝110万元
④ 职工住房折旧及担保损失=100+130=230万元
⑤ 税收罚款及上交增值税、企业所得税=25+500+520=1045万元
⑥ 直接对山区小学的捐赠25万元
（3）下列费用超过了税法规定的扣除标准
① 招待费超标准支出=73－[1500×5‰+(9300+700-1500)×3‰]=40万元
② 工资及提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费超标准
=593.5－500×0.84×(1＋14%＋2%＋1.5%)＝100万元
③ 全年应纳税所得额（不考虑公益性捐赠）
【提示】上年发生的亏损从本年税前利润中弥补。
＝(9300+700+60+90)－(240－60)－(593.5-100)－6140－(330－110)－(73－40)―10―480―190―(300―100)－(260+20+80)－113.5－260×(1+50%)
=1340万元
允许扣除公益性捐赠＝1340×3%＝40.2万元
全年应纳税所得额＝1340－40.2＝1299.8万元
（4）全年应交所得税＝1299.8×33%＝428.934万元
年终应补交企业所得税＝428.934－330=98.934万元

六、综合题
（一）1、影响票据效力的记载事项是绝对记载事项。汇票的绝对记载事项包括：（1）汇票字样，（2）无条件支付的委托，（3）确定的金额，（4）付款人名称，（5）收款人名称，（6）出票日期，（7）出票人签章。上述绝对记载事项缺一则该汇票无效。
出票地和付款地属于相对应记载事项，记录与否不影响票据的效力；其次，票据是无因证券，只要权利人持有票据，就享有票据上的权利。至于票据持有人是何原因持有票据，这些原因是否存在，是否有效，不影响票据权利。故甲拒绝付款的理由不成立。
票据是文义证券。若票据上记载的出票日期与实际出票日期不一致，以票据记载的出票日期为准，故出票日期为2004年3月19日。
2、承担人拒绝承兑理由不成立。因为该票据属于出票后定期付款的汇票，持票人应在该票据到期日起10日内提前付款，丁提示付款的时间符合这一规定。
3、提示承兑的记载事项有承兑文句、承兑日期和承兑人签章。其中，承兑文句和承兑人签章属于绝对记载事项，承兑的效力在于确定汇票付款人的付款责任。承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件支付汇票上的金额。承兑人在到期日拒绝付款的，必须由持票人承担延迟责任，支付延迟付款的利息及其他有关费用。
4、丁要求丙、乙、A、B代为付款，属于行使票据追索权。其主要程序为：
（1）汇票额拒绝付款后，其拒绝付款证明，退票理由书等。
（2）从取得拒绝付款证明之日起3日内向自己的前手发出追索通知。
（3）追索的对象包括自己的所有前手，即包括汇票的出票人（甲），保证人（A、B）背书人（乙、丙）等，他们对投票人丁承担连带责任。
（4）投票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或全体行使追索权。
5、丙的理由不成立，丙属于丁的前手，且背书日期属于相对记载事项，记载与否，不影响背书连续的效力。在丙背书前票面金额为600万元，背书后变成900万元，丙应对票据的变更负文义责任。
6、乙的理由不成立，票据法规定，追索金额包括：（1）被拒绝付出的汇票金额，（2）汇票金额从到期日起或提示付款日起至清偿日止，按银行规定利率计算的利息（3）取得有关拒绝证明和发出追索通知书的费用。
7、A、B的观点均不正确。第一，该票据的保证人为两人，保证人之间承担连带责任，因此A有义务支付全部款项。第二，票据的背书转让既是票据权利的证明、权利的转让；也是票据权利的担保。B作为前手，对所有后手负保证责任。
8、若乙代为付款后，取该票据而成为持票人，享有票据上的权利，有权对该保证人及其前手行使追索权。其中，因票据变更而增加的金额部分由丙负责。乙有权要求丙对变造行为承担文义责任。
9、可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种补救措施。其中，挂失止付不是必经程序，遗失后对象不明确，最有效的补救措施是普通诉讼。
10、（1）上市公司在以下情况下可以召开董事会：① 董事人数不足《公司法》规定人数或公司章程规定人数的2/3时；② 公司未弥补亏损达到股本总数的1/3时；③ 持有公司10％以上股份的股东提议时；④ 董事会认为必要，监事会提议时。
（2）甲公司召开股东大会的议事规则不符合要求。① 应在2个月内召开临时股东大会，实际召开期限超过了这一规定；② 召开临时股东大会，应将审议事项提前30天通知各股东。发行无记名股票的，应于召开会议45天之前作出公告。

（二）1、甲、乙双方有书面购销合同，《合同法》规定，书面合同的形式可以是书信、电子信件等格式。甲向乙发出的书面求购函，实际属于要约，且到达乙方时生效，乙方回复的电子信件属于承诺。
2、甲方用于抵押的房产，根据《担保法》规定，适用登记在先原则，因为房产抵押需要登记，故对丁公司的抵押担保在先，丁公司可就抵押优先受偿，乙公司顺序在后。
3、出票银行拒付错误。《票据法》规定，本票属于出票人自己签发的、承诺在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，银行属于出票人，故无论乙方是否有款支付，出票银行均应无条件将款项支付给持票人丙方。
4、乙、丙双方的书面合同有效。因为丙方虽然无独立企业法人地位。但《合伙企业法》规定，合伙企业可以自己的名义对外签订合同或经营。
5、乙方第三位股东应限期补足出资，其他股东同时承担连带责任。
6、甲方不能的直接将款项支付给丙方。因为乙方只是将供货义务转让给了丙方，但向甲方收款的权利并未转让给丙方。另外，丙方也未就乙方对甲方的债权向法院申请行使代位权。
7、乙方不应承担缔约过失责任。因为乙方并未违反诚实信用原则，也未给甲方造成任何损失。故承担缔约过失责任的前提条件和结果均不成立。
8、三者之间的债权债务不能抵消。合伙企业法规定，合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。
9、丙企业的清算程序为：
（1）通知和公告债权人；
（2）指定清算人；
（3）合伙企业财产首先应用于支付清算费用1.6万元，剩余财产共20.4万元按下列顺序清偿。
① 支付所欠职工工资及社会保险费用共10万元；
② 支付所欠税款共8万元；
③ 支付所欠其他债务2.4万元。
（4）根据无限连带责任的规定，不足清偿部分52.6万元可用B合伙人的其他财产共41万元，以及其他合伙人的其他财产清偿。若仍不足清偿的，应结束清算程序。但原合伙人仍然承担清偿责任。
（5）编制清算报告，办理合伙企业注销登记。